+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Сдача в аренду нежилого помещения ип налогообложение 2020

Содержание

Сдача В Аренду Нежилого Помещения Ип Налогообложение 2020

Сдача в аренду нежилого помещения ип налогообложение 2020

13.08.2019

В конце года по требованию собственника они должны выдать справку 2-НДФЛ, которая налогоплательщиком подлежит сдаче совместно с налоговой декларацией 3-НДФЛ в налоговую на проверку. Сдача декларации должна быть осуществлена в срок не позднее 30 апреля года следующего за отчетным периодом.

Плательщиками данного налога в соответствии с положениями главы 26.2.

НК РФ являются организации и индивидуальный предприниматели, сумма дохода которых за предыдущие 9 месяцев не превысила 112 с половиной миллионов рублей.

Также не могут использовать упрощенную систему налогообложения хозяйствующие субъекты, имеющие филиалы, а также банки, страховщики, инвестиционные фонды и прочие соответствующие лица.

Выбор оптимального налогообложения для ИП, который сдает в аренду нежилое помещение

При упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» уплачиваются только налог на имущество и налог, связанный с применением УСН. Размер налога на имущество определяется по тем же правилам, что и при общей системе налогообложения.

Сформировать платежное поручение также можно при помощи личного кабинета в интернет-банке. Большинство кредитных учреждений уже давно предлагают такую услугу. Относительно недавно к ним присоединились и операторы электронных средств платежа, такие как Яндекс.Деньги, Qiwi и Webmoney.

Лучшая система налогообложения при сдаче помещений в аренду

Для организаций и предпринимателей налогообложение сдачи в аренду недвижимости возможно в нескольких вариантах. В каждом – есть свои преимущества и недостатки. Рассмотрим, какие отчисления в бюджет ждут собственника недвижимости, и как выбрать оптимальный налоговый режим.

Предпринимателями в первом виде «упрощенка» фактически не применяется, так как при сдаче в аренду нежилого помещения ИП налогообложение в виде УСН 6% позволит уменьшить исчисленный налог на «личные» взносы в ПФР и ФСС. Для небольших арендных поступлений это может снизить платеж до нуля, в других случаях – сократить налоговую нагрузку.

Как сдать ИП в аренду собственного нежилого помещения

Обратите внимание! Если предприниматель выбирает сдачу в аренду своих нежилых помещений в качестве основного (либо дополнительного) вида деятельности, тогда он не сможет без соответствующей лицензии и патента осуществлять аренду площадей за деньги. Ему потребуется обзавестись лицензией или патентом на аренду нежилого помещения.

Договор аренды по нежилому помещению, принадлежащему предпринимателю, заключенный на срок более 1 года, подлежит регистрации не только у нотариуса, но и в специальном регистрирующем государственном органе – Регпалате, Росреестре или ЕГРН (Едином государственном реестре).

Сдача квартиры в наем физ лицом без образования ИП

Кроме этого предприниматель имеет достаточно много бумажной работы, связанной с ведением бухгалтерии. Если ИП берёт в аренду помещение, это напрямую отражается на его прибыли. Затраты относятся к внеоперационным и имеют косвенное влияние на результаты деятельности.

Рекомендуем прочесть:  Если оба супруга не явились на развод в суд

Сдача квартиры и нежилого помещения в аренду предусматривает получение денежных средств за пользование объектом. Но, нежилое помещение чаще всего облагается НДС, в отличие от жилого. Связано с тем, что нежилые помещения часто сдаются под коммерческую деятельность.

И в основном такие площади интересуют крупные организации, зарегистрированные как юридическое лицо и заинтересованные в получении НДС.

Предоставить налоговый вычет могут предприниматели, работающие на ОСНО, которые в результате такой сделки получают не только прибыль, но и налоговое обязательство в размере 18% от суммы, указанной в договоре аренды.

Ип сдает в аренду нежилое помещение: какие налоги платить

Применять единый налог на вмененный доход (ЕНВД) можно при сдаче в аренду лишь некоторых категорий недвижимости. На ЕНВД индивидуальный предприниматель может сдать в аренду нежилое помещение другому ИП или юрлицу только если это нестационарное торговое помещение либо пункт питания, не имеющие торгового зала или зала обслуживания.

Налог на имущество выплачивается только теми ИП, которые применяют общий режим налогообложения (ОСНО) или упрощенную систему (УСН). При этом недвижимость должна быть включена в специальный реестр, который формируют региональные власти, должна быть определена ее кадастровая стоимость.

Ип сдает в аренду нежилое помещение

  1. Вести учет по книге учета на ОСН (утверждена приказом от 13.08.2002 Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430), исчислять и уплачивать свой НДФЛ, декларировать его в установленный срок.
  2. Уплачивать НДС с выручки, которая представлена арендной платой, выписывать счета-фактуры (предоплатные, авансовые, при необходимости — исправительные или корректировочные), вносить сведения о них в журнал и книги учета.
  • исчислять и учитывать доходы от получения арендной платы (при УСН 15% — расходы, если они имели место) в книге учета;
  • в установленные сроки исчислять и уплачивать налог;
  • отчитываться по налогу в декларации.

Источник: https://truejurist.ru/nasledstvo/sdacha-v-arendu-nezhilogo-pomeshheniya-ip-nalogooblozhenie-2019

Неприятные последствия сдачи недвижимости в аренду

Сдача в аренду нежилого помещения ип налогообложение 2020

Недавнее решение Верховного суда, обязавшее обычного гражданина заплатить НДС с доходов от сдачи его недвижимости в аренду, снова вызвало дискуссии о том, может ли распоряжение своей собственностью считаться предпринимательской деятельностью. Между тем налоговики уже давно расценивают сдачу нежилых помещений в аренду как фактическое предпринимательство. И суды такую позицию поддерживают.

Предприниматель или просто физлицо?

Лю­бо­му че­ло­ве­ку, ко­то­рый со­би­ра­ет­ся сда­вать свои квад­рат­ные метры, стоит за­ду­мать­ся: может ли это быть ква­ли­фи­ци­ро­ва­но как пред­при­ни­ма­тель­ская де­я­тель­ность? Ведь от этого за­ви­сит, какие имен­но на­ло­го­вые обя­зан­но­сти у него по­явят­ся.

Так, обычный гражданин платит всего лишь НДФЛ с полученного дохода. Причем если арендатор — компания или ИП, то они сами удержат налог при выплате арендной платы и перечислят его в бюджет. А если помещение сдается такому же обычному физическому лицу, то придется:

•подать декларацию в инспекцию по месту регистрации не позднее 30 апреля года, следующего за годом сдачи в аренду;

•заплатить налог не позднее 15 июля этого же года.

У предпринимателей же обязанностей значительно больше. При этом таковыми считаются не только те, кто зарегистрирован в качестве ИП.

Если налоговики решат, что ваша деятельность — предпринимательская по сути, то к вам предъявят такие же требования, как и к ИП.

Для этого инспекторам, правда, понадобится назначить и провести в отношении вас выездную проверку (обычно за 3 года, предшествующие году проверки).

СправкаПредпринимательской считается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве п. 1 ст. 2 ГК РФ.

На признаки предпринимательской деятельности, приведенные в ГК РФ, ориентироваться не стоит — они носят оценочный характер. Ведь даже сдавая скромную комнату в коммуналке, вы действуете самостоятельно, рискуете (незнакомые жильцы — всегда риск) и рассчитываете ежемесячно, то есть систематически, получать от этого хотя и небольшую, но все-таки прибыль.

Однако сдача временно свободного жилья, благодаря давнему разъяснению ВС, предпринимательством не считается. Но все хорошо в меру — если вы начнете скупать квартиры и селить там жильцов, проверяющие однозначно усмотрят в этом систему и потребуют зарегистрироваться. Кстати, апартаменты налоговики не считают жилым помещением, поскольку о них нет упоминания в ЖК.

А вот когда речь идет о нежилых помещениях, то, по мнению налоговиков, сдача даже одного объекта делает вас фактическим ИП. При обжаловании решений по выездной проверке в судебном порядке судьи в большинстве случаев поддерживают ИФНС.

Нежилые помещения для семьи не покупают

Вот ос­нов­ные кри­те­рии, ко­то­ры­ми ру­ко­вод­ству­ют­ся суды:

вид раз­ре­шен­но­го ис­поль­зо­ва­ния по­ме­ще­ния (зда­ния). Для лич­ных и се­мей­ных целей нежи­лое по­ме­ще­ние не при­об­ре­та­ет­ся.

Сле­до­ва­тель­но, по­ку­пая недви­жи­мость, из­на­чаль­но пред­на­зна­чен­ную для ис­поль­зо­ва­ния в тор­гов­ле, про­из­вод­стве, при ока­за­нии услуг и так далее, граж­да­нин имеет в виду пред­при­ни­ма­тель­скую де­я­тель­ность.

Ана­ло­гич­но оце­ни­ва­ет­ся вид раз­ре­шен­но­го ис­поль­зо­ва­ния зе­мель­ных участ­ков;

ха­рак­тер ис­поль­зо­ва­ния арен­да­то­ром: нежи­лые зда­ния и по­ме­ще­ния обыч­но сда­ют­ся под офис, склад, ма­га­зин, то есть для ис­поль­зо­ва­ния в ком­мер­че­ской де­я­тель­но­сти;

нормы клас­си­фи­ка­то­ра. Со­глас­но ОКВЭД арен­да и управ­ле­ние соб­ствен­ным или арен­до­ван­ным нежи­лым недви­жи­мым иму­ще­ством — от­дель­ный вид эко­но­ми­че­ской де­я­тель­но­сти (код 68.20.2 ОК 029-2014);

рис­ко­вый ха­рак­тер де­я­тель­но­сти. По­сколь­ку де­я­тель­ность арен­до­да­те­ля — пред­при­ни­ма­тель­ская, пред­при­ни­ма­тель­ский риск пе­ре­но­сит­ся и на арен­до­да­те­ля (он может не по­лу­чить ожи­да­е­мые до­хо­ды).

Кроме того, на­ли­чие в до­го­во­ре арен­ды ряда усло­вий (в част­но­сти, об обя­зан­но­сти арен­до­да­те­ля пе­ре­дать в опре­де­лен­ный срок иму­ще­ство в при­год­ном для экс­плу­а­та­ции со­сто­я­нии, о сро­ках вне­се­ния и по­след­стви­ях про­сроч­ки аренд­ной платы) трак­ту­ет­ся как учет рис­ков, воз­мож­ных при пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти.

Неко­то­рые из этих ар­гу­мен­тов не вы­дер­жи­ва­ют кри­ти­ки. Ведь и при сдаче жилых по­ме­ще­ний сто­ро­ны ста­ра­ют­ся про­пи­сать в до­го­во­ре все необ­хо­ди­мые усло­вия и риски, это обыч­ная прак­ти­ка. Но сути наша кри­ти­ка не ме­ня­ет. Рас­смот­рим те­перь воз­мож­ные по­след­ствия при­зна­ния граж­да­ни­на фак­ти­че­ским ИП.

Придется заплатить НДС, пени и штрафы

Аренд­ная плата. ИП, не пе­ре­шед­шие на спец­ре­жим, при­зна­ют­ся пла­тель­щи­ка­ми НДС. Сле­до­ва­тель­но, они обя­за­ны вклю­чать этот налог в цену арен­ды и затем пе­ре­чис­лять его в бюд­жет, а также по­да­вать де­кла­ра­ции по этому налогу.

По­сколь­ку фак­ти­че­ский ИП не брал НДС с арен­да­то­ра, то ему при­дет­ся за­пла­тить налог са­мо­му, а также и штра­фы — за про­сроч­ку его упла­ты и за непо­да­чу де­кла­ра­ций. Бы­ва­ет так, что к мо­мен­ту за­вер­ше­ния про­вер­ки трех­лет­ний срок для при­вле­че­ния к от­вет­ствен­но­сти уже ис­те­кает.Но пени при­дет­ся пла­тить в любом случае.

ВниманиеНа­чис­ле­ние НДС фак­ти­че­ско­му ИП вле­чет также и штрафы:за неупла­ту НДС — 20% от неупла­чен­ной суммы;за непред­став­ле­ние де­кла­ра­ций по НДС — 5% от не упла­чен­ной в срок суммы на ос­но­ве со­от­вет­ству­ю­щей де­кла­ра­ции, за каж­дый пол­ный или непол­ный месяц со дня, уста­нов­лен­но­го для ее пред­став­ле­ния, но не более 30% ука­зан­ной суммы и не менее 1000 руб.

Доход от про­да­жи. Ре­а­ли­за­ция недви­жи­мо­сти — также объ­ект об­ло­же­ния НДС (кроме земли). По­это­му если вы про­да­ди­те свое нежи­лое по­ме­ще­ние в пе­ри­од, ко­то­рый ИФНС со­чтет пе­ри­о­дом фак­ти­че­ско­го пред­при­ни­ма­тель­ства, то вам до­на­чис­лят также и НДС с до­хо­дов от про­да­жи иму­ще­ства, и пени за про­сроч­ку уплаты.

Возможно, удастся добиться освобождения от уплаты НДС

К хо­ро­шим но­во­стям можно от­не­сти недав­нее ре­ше­ние ВС, поз­во­лив­шее фак­ти­че­ско­му ИП за­явить зад­ним чис­лом осво­бож­де­ние от упла­ты НДС на ос­но­ва­нии ст. 145 НК.

Дело в том, что доход большинства граждан от аренды не превышает 2 млн руб. за 3 последовательных календарных месяца.

В таких ситуациях зарегистрированные ИП вправе получить освобождение от уплаты НДС, направив в инспекцию уведомление и подтверждающие документы.

Однако попытки фактических ИП заявить такое освобождение по результатам налоговой проверки, признавшей их деятельность предпринимательской, ранее заканчивались неудачей. Налоговики, а затем и суды аргументировали свой отказ так:

•освобождение предоставляется на будущее, а не задним числом;

•им вправе воспользоваться только зарегистрированные ИП;

•чтобы получить освобождение, нужно представить в ИФНС выписки из книги продаж и из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций.

СправкаГраждане, которым по результатам выездной проверки начислили НДС с арендной платы за нежилое помещение как фактическим предпринимателям, вправе заявить освобождение от уплаты НДС на основании ст. 145 НК задним числомОпределение ВС от 03.07.2018№ 304-КГ18-2570.

Но Верховный суд принял решение в пользу гражданина, который получил статус ИП только после того, как проиграл суды налоговой инспекции. В частности, ВС разъяснил, что на фактических ИП распространяются не только обязанности, но и права, предусмотренные НК, в том числе право на освобождение от уплаты НДС по ст.

 145 НК. Поскольку уведомление налогового органа носит в этом случае чисто информационный характер, то направление его позже установленного срока не лишает гражданина права на освобождение.

А представлять подтверждающие документы за соответствующие периоды он был не обязан, поскольку тогда еще не считался плательщиком НДС.

ФНС включила это решение в свой Обзор судебных решений за III квартал 2018 г. Так что те граждане, которых обязали уплатить НДС с арендной платы, вправе заявить освобождение по ст. 145 НК РФ. Единственным препятствием в таком случае может быть только истечение трехлетнего срока для возврата (зачета) переплаты по налогу.

В случае продажи недвижимости доход не будет освобожден от уплаты НДФЛ

Обыч­ные граж­дане впра­ве не пла­тить НДФЛ в слу­чае про­да­жи недви­жи­мо­сти по ис­те­че­нии ми­ни­маль­но­го срока вла­де­ния ею:

•если объ­ект при­об­ре­тен до 01.01.2016 — не менее 3 лет;

•если позд­нее — не менее 5 лет.

Де­кла­ри­ро­вать такую про­да­жу также не нужно.

Но эта льго­та непри­ме­ни­ма в слу­чае, если недви­жи­мость ис­поль­зо­ва­лась в пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­ности. Нель­зя умень­шить доход и на 1 млн руб. фик­си­ро­ван­но­го вы­че­та либо на сумму рас­хо­дов на его при­об­ре­те­ние — по той же при­чине.

Сле­до­ва­тель­но, если на­ло­го­вая про­вер­ка вы­явит про­да­жу нежи­лой недви­жи­мо­сти, ко­то­рую вы сда­ва­ли в арен­ду, то вам в любом слу­чае при­дет­ся за­пла­тить НДФЛ с пол­ной суммы до­хо­да, даже если по­ме­ще­ние при­над­ле­жа­ло вам много лет. Также с вас взы­щут пени за про­сроч­ку и штра­фы за неупла­ту на­ло­га и за непред­став­ле­ние на­ло­го­вой де­кла­ра­ции.

Если НДФЛ удерживал налоговый агент, вам могут доначислить этот налог

Пред­при­ни­ма­те­ли долж­ны сами по­да­вать де­кла­ра­цию, ис­чис­лять налог и вно­сить его в бюджет.То есть при арен­де у пред­при­ни­ма­те­ля арен­да­тор (ком­па­ния или ИП) не при­зна­ет­ся на­ло­го­вым аген­том и не дол­жен удер­жи­вать НДФЛ из аренд­ной платы.

Таким образом, даже если ваш арендатор исправно удерживал ваш НДФЛ и перечислял его в бюджет, инспекторы могут потребовать уплаты той же суммы от вас, а также пеней и штрафа за просрочку — поскольку это была ваша обязанность и она не выполнена.

Зачесть удержанный НДФЛ, если такое требование выдвинуто, инспекция не может. По правилам НК излишне удержанный НДФЛ должен вернуть налоговый агент, то есть арендатор, на основании заявления физического лица.

И только если арендатора уже не существует, налог возвращает инспекция.

Отметим, что в большинстве случаев налоговики все-таки не настаивают на уплате НДФЛ лично фактическим ИП. Тем не менее риск есть.

Возможен штраф за незаконное предпринимательство…

КоАП преду­смат­ри­ва­ет также неболь­шой штраф за неза­кон­ное пред­при­ни­ма­тель­ство — от 500 до 2 000 руб. Со­ста­вить про­то­кол по факту та­ко­го на­ру­ше­ния впра­ве как по­ли­ция, так и на­ло­го­ви­ки, но при­су­дить штраф может толь­ко суд. Од­на­ко на фоне всего вы­ше­из­ло­жен­но­го это, ко­неч­но, ме­лочь.

…и взыскание страховых взносов

Пред­при­ни­ма­те­ли обя­за­ны также пла­тить стра­хо­вые взно­сы за себя в фик­си­ро­ван­ном раз­мере.Од­на­ко в про­ана­ли­зи­ро­ван­ных нами су­деб­ных делах таких тре­бо­ва­ний не предъ­яв­ля­лось.

Это свя­за­но с тем, что ад­ми­ни­стри­ро­ва­ние стра­хо­вых взно­сов пе­ре­шло к на­ло­го­вой служ­бе толь­ко с 2017 г., а про­вер­ки граж­дан на­зна­ча­лись в от­но­ше­нии более ран­них пе­ри­о­дов.

То есть все еще впе­ре­ди…

* * *

Вло­жить сво­бод­ные день­ги в недви­жи­мость и по­лу­чать доход от сдачи ее в арен­ду — идея непло­хая. Но чтобы все за­ра­бо­тан­ное не ушло на штра­фы и ад­во­ка­тов, оце­ни­вай­те риски на­ло­го­вых пре­тен­зий здра­во.

Воз­мож­но, проще за­ре­ги­стри­ро­вать­ся как ИП, пла­тить, к при­ме­ру, 6% «упро­щен­но­го» на­ло­га с до­хо­да и спать спо­кой­но. На­пом­ним, кста­ти, что с 1 ян­ва­ря 2019 г.

при по­да­че до­ку­мен­тов в элек­трон­ной форме за­ре­ги­стри­ро­вать ИП можно будет без упла­ты гос­по­шлины.

Не забывайте поставить «палец вверх». Заранее,спасибо!)

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/595cf9f84ffd13b1f40e2506/5c35eb7fb4150800aa728b08

Сдача в аренду нежилых помещений

Сдача в аренду нежилого помещения ип налогообложение 2020

Приобрести помещение для бизнеса на начальном этапе его создания может быть проблематично. Потому предприниматели предпочитают брать недвижимость в аренду. Это позволяет уменьшить единовременные траты.

Однако сдача в аренду нежилого помещения связана с рядом особенностей, которые отличают процесс от классического.

Это приводит к возникновению целого перечня вопросов, неспособность быстро решить которые становится причиной задержки в начале осуществления деятельности.

Если юридическое или физическое лицо хочет избежать их и максимально ускорить процесс сдачи нежилой недвижимости в аренду, начать процедуру нужно с анализа актуальной информации по теме. О порядке осуществления действий, об особенностях, которые накладываются на процедуру в зависимости от статуса арендатора и арендодателя, а также об особенностях налогообложения поговорим далее.

Нужно ли физ лицам регистрировать в качестве ИП для аренды нежилого помещения?

Право владеть жилым имуществом закрепляется за физическими лицами статьями 131 и 213 Гражданского кодекса РФ. Человек, который признан собственником недвижимости, имеет право распоряжаться ею и пользоваться по собственному усмотрению. Подобную возможность фиксирует статья 209 ГК РФ.

При этом каждый гражданин обладает возможностью сдать нежилое помещение в аренду. Правило отражено в статье 608 ГК РФ. Физ лицо может реализовать свое право на сдачу нежилой недвижимости. При этом статьи закона не обязывают регистрироваться в качестве ИП.

Однако человек занимается предпринимательской деятельностью при помощи сдачи недвижимого имущества, потребуется открыть ИП.

Когда избежать открытия ИП невозможно?

Физ лица могут начать осуществлять предпринимательскую деятельность только после того, как пройдут соответствующую регистрацию и получат статус ИП. Однако закон не обязывает гражданина становится юр лицом. Подобное правило отражено в статье 23 Гражданского кодекса РФ. От иных манипуляций предпринимательскую деятельность отличает ряд особенностей.

В состав которых входят:

  • со съемщиком недвижимости наблюдаются устойчивые связи;
  • в течение определенного периода сделки осуществляются регулярно;
  • человек ведет учет по заключенным сделкам и проведенным операциям;
  • недвижимость была приобретена специально для совершения сделок;
  • человек имеет регулярную выручку в результате использования недвижимого имущества.

Чтобы процесс сдачи недвижимости в аренду был признан предпринимательской деятельностью и привел к необходимости регистрации в качестве ИП, должно быть доказано, что все сделки были заключены с целью получения постоянного дохода.

Например, в качестве подтверждения может выступать подписание договора аренды на один год и более, а также заключение сделок с одними и теми же организациями. В этой ситуации потребуется регистрация в качестве ИП.

Что будет, если не пройти регистрацию в качестве ИП?

Если человек нарушает статьи закона и начинает осуществлять предпринимательскую деятельность без регистрации, в его отношении будет начато судебное производство. Гражданин может быть привлечен к административной или уголовной ответственности.

В его отношении может быть применено одно из следующих наказаний:

  • денежное взыскание 500-2000 руб (статья 14.1 КоАП РФ);
  • денежное взыскание до 300000 руб (статья 171 УК РФ);
  • привлечение к обязательным работам продолжительностью 480 часов (статья 171 УК РФ);
  • арест на срок до полугода (статья 171 УК РФ);
  • штраф в размере дохода за 2 года (статья 171 УК РФ).

Как заключается договор с юридическими и физическими лицами?

Правило, которым регулируется аренда нежилого помещения у физического лица, в российском законодательстве отсутствует. Составляя договор, необходимо опираться на положения главы 34 ГК РФ. Нормативно-правовой акт содержит общие сведения о предоставлении имущества в аренду.

В статье 606 Гражданского кодекса РФ отражено, что арендодатель, который не является юридическим лицом, обязан передать нежилую недвижимость арендатору во временное пользование и владение после того, как будет внесена определенная плата.

Договор аренды составляется в соответствии с нормами, содержащимися в статьях 434 и 609 Гражданского кодекса РФ. Участники соглашения обязаны составить документ в письменном виде. Готовая бумага подписывается каждой из сторон.

В договоре должны содержаться обязательные сведения, в список которых входят:

  • реквизиты юридических и физических лиц;
  • информация об объекте;
  • условия использования недвижимости;
  • размер арендной платы.

Стороны имеют право настоятельно указать, на какой срок заключается договор. Если подобная информация отсутствует, считается, что имущество передано в аренду на неопределенное время.

Подобное правило зафиксировано в статье 610 ГК РФ. В тексте договора нужно обозначить код ОКВЭД. Если осуществляется сдача помещений в аренду, используется код 70.20.2. Правило актуально только в том случае, если речь идет о нежилых помещениях. Заполняя характеристики объекта в договоре, необходимо проявить внимательность.

В документе предстоит отразить следующую информацию:

  • инвентарный номер помещения;
  • точный адрес с указанием этажа и местоположения помещения на нем;
  • назначение (напр., офисное, для склада и т.п.);
  • наименование помещения;
  • площадь недвижимости.

В соответствии со статьей 609 Гражданского кодекса РФ, договор считается официально заключенным только после того, как он будет зарегистрирован в Росреестре. Если сделка заключается на период менее 1 года, регистрация не требуется. Соглашение может быть составлено в любой форме. Аналогичное правило действует и в отношении продления договора на такой же срок.

Чтобы пройти госрегистрацию, потребуется подготовить пакет документов. В его состав нужно включить:

  • заявление, которое можно получить у нотариуса или иного специалиста, занимающегося приемом необходимых документов;
  • кадастровый паспорт недвижимости;
  • договор и все приложения к нему;
  • паспорта физ лиц сделки;
  • чек об уплате госпошлины
  • иная документация, если существует потребность в ее предоставлении.

Как осуществляется налогообложение?

Если имущество приносит доход, оно облагается налогом. Сроки внесения денежных средств и порядок осуществления расчетов напрямую зависит от статуса налогоплательщика. Если расчет осуществляется по УСН с дополнительными страховыми взносами, размер отчисления в пользу государства составит 6% от суммы арендной платы.

 Подобное правило применяется в отношении ИП. Разбираясь, может ли физ лицо сдать помещение, удастся выяснить, что подобная возможность присутствует. Однако гражданину предстоит заплатить 13% НДФЛ с оплатой единожды. Правила отражены в статье 208 НК РФ.

Если гражданин уклоняется от уплаты налогов, его привлекут к уголовной ответственности или наложат административный штраф.

Если арендодателем является организация

Сдавать недвижимость может и юридическое лицо. В соответствии со статьями 209, 213 и 608 ГК РФ, организации имеют такое же право на владение, пользование и распоряжение собственным имуществом, как и физ лица.

При этом закон не накладывает ограничения на количество находящихся в собственности юридического лица сооружений. Подобное правило отражено в статье 213 ГК РФ.

Если сдача помещения в аренду осуществляется юридическим лицом, договор заключается в соответствии со статьями 606 и 670 ГК РФ. При этом в документе должен быть указан код ОКВЭД 70.20.2.

Договор с юридическим лицом в обязательном порядке составляется в письменном виде. При этом неважно, на какой период предоставляется недвижимость.

В договоре также должна присутствовать обязательная информация, в которой входят:

  • характеристики помещения;
  • сведения об юридических и физ лицах, фигурирующих в договоре;
  • арендная плата;
  • особенности использования помещений и проведения ремонта;
  • подписи участников сделки.

Если в договоре не обозначен срок аренды, считается, что он заключен на неопределенное время. Такое правило закреплено в статье 610 ГК РФ. Договор и все приложения к нему также должны пройти регистрацию в Росреестре, если нежилая недвижимость передается в аренду на срок более 1 календарного года.

Чтобы уполномоченный орган согласился провести регистрацию, представителю юридического лица потребуется подготовить следующие документы:

  • заполненное в соответствии с правилами заявление;
  • оформленный и подписанный договор, а также приложение к нему;
  • кадастровый паспорт недвижимости;
  • бумаги, подтверждающие правовой статус организации;
  • документы, подтверждающие факт внесения госпошлины;
  • дополнительные бумаги, если их предоставление необходимо.

Если в роли арендодателя выступает физическое лицо, процесс составления договора и особенности оформления сделки меняются. Так, в документе необходимо указать адрес и характеристику помещения. При этом адресные выплаты не будут подлежать начислению НДС. В ее состав включаются и коммунальные платежи.

Человек, который арендует коммерческое помещение, может начислять плату на банковский счет физ лица или предоставлять ее наличными.

Изменение арендной платы должно осуществляться в соответствии с действующим законодательством. В статье 614 ГК РФ закреплено, что корректировка размера выплаты должна происходить не чаще одного раза в год. Если договор заключается более, чем на один год, документ нужно зарегистрировать в территориальном подразделении Росреестра.

Коды ОКВЭД для сдачи в аренду нежилых помещений

Код ОКВЭДОписание
68.20Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом
68.20.1Аренда и управление собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом
68.20.2Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом

Источник: https://YurPortal.info/zhilishhnoe-pravo/sdacha-v-arendu-nezhilogo-pomeshheniya/

Сдача ИП в аренду собственного нежилого помещения в 2020 – налогообложение

Сдача в аренду нежилого помещения ип налогообложение 2020

Выгода арендодателя индивидуального предпринимателя очевидна, когда он сдает внаём нежилое помещение. Такое явление называется – коммерческое помещение, когда нежилая площадь сдана в аренду под определенную плату с целью, чтобы использовать ее в предпринимательских целях с регулярной прибылью.

Сам процесс передачи во временное пользование индивидуальным предпринимателем собственного нежилого помещения происходит по своему алгоритму действий.

Нужно знать все нюансы – какие документы сдавать нотариусу, следует ли арендное соглашение регистрировать еще где-то, какой налог платится обязательно и другие детали.

На основании статьи 608 ГК РФ любой арендодатель недвижимости должен быть её собственником.

В законе не указывается физическим лицом, либо индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом должен быть собственник. Форма собственности может быть любой – главное, чтобы документами она была подтверждена в отношении нежилого помещения.

При заключении сделки аренды по нежилому помещению право собственности на такое имущество не переходит к арендатору от арендодателя.

Переход осуществляются по праву:

 владения нести ответственность по коммунальным платежам, ремонтировать помещение, облагораживать его, например
 распоряжения сдавать в перенаём, к примеру
 использования эксплуатировать помещение в любых законных целях, но не для проживания в нем людей

Единственное ограничение – это сдача в аренду нежилой недвижимости самому себе. На такую хитрость идут некоторые бизнесмены, чтобы отразить свои расходы по отчетности, как целевые.

Одним словом, предприниматель потратил какую-то сумму денег в личных целях без учета их в расходах предприятия, и хочет подтвердить такое действо «липовой» арендой.

Этот маневр признан будет всегда незаконным и облагается штрафами административного характера.

Обратите внимание! Если предприниматель выбирает сдачу в аренду своих нежилых помещений в качестве основного (либо дополнительного) вида деятельности, тогда он не сможет без соответствующей лицензии и патента осуществлять аренду площадей за деньги. Ему потребуется обзавестись лицензией или патентом на аренду нежилого помещения.

Как происходит

По регламенту статьи №606 Гражданского Кодекса России (далее – ГК РФ) заключение договора аренды нежилых площадей, тем более коммерческого характера, между индивидуальным предпринимателем и любым арендатором (нанимателем помещения) должно совершаться за деньги.

Поэтому в договоре сделки обязательно должно быть прописана арендная плата. Такие платежи устанавливаются за то, что наниматель временно пользуется, владеет и распоряжается недвижимым имуществом.

Алгоритм действий по предоставлению нанимателю нежилой недвижимости во временное пользование, заключается в следующих этапах:

  1. Подготовка пакета бумаг.
  2. Пользование услугами экспертного оценщика, чтобы узнать реальную стоимость своего помещения, соответствующую рыночной стоимости на дату расчета.
  3. Рекламные акции – подача объявлений, использование услуг рекламных фирм для поиска нанимателя.
  4. Прием звонков от предполагаемых нанимателей и ведение переговоров.
  5. Устный договор об условии сделки.
  6. Запись к нотариусу для совершения сделки.
  7. Встреча сторон договора у нотариуса.
  8. Составление, прочтение и подписание договора аренды.
  9. Выдача ключей от помещения арендатору.
  10. Регистрация договора в ЕГРН (если это требуется).
  11. Оплата госпошлины за регистрацию договора.

Обратите внимание! Реальную стоимость нежилого помещения следует обязательно знать, ведь она включается в расчет стоимости арендной платы. Вообще, помимо этого, в арендную плату входят еще и коммунальные платежи, и другие статьи расчетов.

Аренда квартир от собственника без комиссии описывается в этой статье.

В перечень основных бумаг для оформления сдачи в аренду нежилого помещения, вошли следующие документы, которые следует подготавливать сначала для нотариуса, потом для регистрационного учреждения:

  • гражданский паспорт предпринимателя;
  • свидетельство о предпринимательстве – о регистрации, выданное в учреждении ЕГРИП;
  • патент на сдачу в аренду нежилого помещения (если у предпринимателя основным видом деятельности является сдача в аренду помещений);
  • бумаги на само нежилое помещение – кадастровый, технический паспорт, план дома, в котором находится объект и прочее;
  • справка об отсутствии долгов по коммунальным платежам;
  • свидетельство юридического лица, если в сделке участвует предприятие, как арендатор (наниматель);
  • учредительные документы юр. лица;
  • гражданский паспорт физического лица, если в сделке участвует гражданин арендатор (наниматель);
  • согласие от супруга, если нежилая недвижимость является совместной собственностью;
  • согласие из органов опеки, если совладельцем с ИП по недвижимости является несовершеннолетний ребенок;
  • доверенность на случай, когда вместо одного из участников в сделке выступает его представитель (заверяться должна у нотариуса);
  • банковское согласие, если нежилая площадь в помещении находится под обременением залогового имущества по договору ипотеки.

В арендном договоре, помимо основных пунктов, должны обязательно быть указаны следующие детали:

  1. В «шапке» прописывается название документа с кратким обозначением, город, где совершается сделка и дата.
  2. Код ОКВЭД для ИП – коды видов деятельности, которые ведет бизнесмен, выдаваемые Росстатом.
  3. Сроки действия настоящего контракта.
  4. Персональные сведения индивидуального предпринимателя.
  5. Сведения о второй стороне сделки – если физическое лицо, то – персональные данные, место регистрации и контакты, если это юридические лица, то – указываются свидетельство о регистрации из ЕГРЮЛ и полное название предприятия.
  6. Характеристики из технического паспорта по нежилому помещению.
  7. Кадастровый номер помещения.
  8. Сумма договора – арендная оплата и стоимость помещения (если требуется заключать сделку с последующим выкупом помещения).
  9. Способы оплаты арендатором за временное пользование помещением.
  10. Детали, особенности сделки, условия эксплуатации, ремонта и другое.
  11. Заканчивается договор аренды нежилых помещений реквизитами сторон (счета в банке, реквизиты юридические, телефоны, адреса), их подписями.
  12. Если есть у индивидуального предпринимателя печать, тогда следует поставить мокрый ее оттиск.

Обратите внимание! Кроме договора аренды индивидуальный предприниматель может к нему приложить также и инвентаризационный акт (акт приема-передачи помещения и имущества в нем).

Если арендатор собирается использовать помещение вместе с оборудованием и иным имуществом, находящимся в нем, тогда понадобится акт инвентаризации.

Договор аренды по нежилому помещению, принадлежащему предпринимателю, заключенный на срок более 1 года, подлежит регистрации не только у нотариуса, но и в специальном регистрирующем государственном органе – Регпалате, Росреестре или ЕГРН (Едином государственном реестре).

Если срок действия договора меньше 12 месяцев, либо не указан вообще, тогда договор не нужно регистрировать. Такой порядок предусмотрен пп. 1 и 2 ст.609 или ст. 657 ГК РФ. Игнорирование такого порядка повлечет за собой штраф в размере 5000 рублей, который стороны должны оплатить пополам.

Налогообложение при сдаче ИП в аренду собственного нежилого помещения

Налог на доход начисляется в тех ситуациях, когда ИП получает прибыток от продажи чего-либо – товаров или услуг. Аренда нежилого помещения считается услугой, с которой бизнесмен получает прибыль – арендную плату от арендатора.

Если говорить о 13% налога с дохода. Который подлежит оплате гражданами РФ, получившими свой доход, то индивидуальный предприниматель может платить такой платеж только тогда, когда сдает в аренду помещение как физическое лицо, а не как ИП.

Есть три системы налогообложения, которая может коснуться того или иного индивидуального предпринимателя, сдающего в аренду нежилое помещение:

 ОСН  общая система налогообложения
 УСН упрощенная система налогообложения
 ПСН патентная система налогообложения

Первая система считается более расходной (невыгодной), она  реализуется только тогда, когда у налогоплательщика нет никаких льгот или каких-либо послаблений.

Для ИП такая система редка, но она встречается. Ее следует использовать в случаях, где доход от бизнеса составляет сумму более 60 млн. рублей за отчетный год.

Вторая система чаще всего в практике налогообложения встречается именно в деятельности индивидуальных предпринимателей.

Она регулируется Главой 26.2 Налогового Кодекса России. Эта система может быть реализована в двух вариациях:

размер налога 6%который накладывается на доход предпринимательской деятельности
 размер налога 15% который накладывается на доход с учетом минуса расходов

Если индивидуальный предприниматель вовремя не сдал в налоговую инспекцию заявление на переход на упрощенную систему налогообложения в течение отчетного года, тогда бизнесмена автоматически переведут на ОСН. То же самое касается и случаев, когда вовремя не был продлен патент.

Обратите внимание! Размеры налоговых ставок по упрощенной системе устанавливается на основании правового акта №117-ФЗ от 5 августа 2000 г., отредактированном последний раз 3 апреля 2020 года, где изменения вступили в силу 1 июля 2020 года.

Например, в п.2 ст.346.20 данного закона говорится о том, что налог «с доходов минус расходы» может быть исчислен не строго в 15%, а в диапазоне – от 5 до 15 процентов.

А на основании п.3 ст.346.20 закона есть даже послабление – уменьшение на 3% уплаты налога на период с 2020 по 2021 годов в том случае, если.

Третья система подразумевает наличие патента для осуществления арендной деятельности. Принцип новый и его сразу же подхватили индивидуальные предприниматели. Стоимость патента фиксирована.

Размер налоговой ставки зависит от размера дохода от аренды нежилого помещения. ИП получает доход, налог будет исчисляться из потенциального дохода, который возможен по бизнес-плану (ПВД – потенциально возможный доход).

Ставка по патентной системе налогообложения составляет 6% от ПВД, что составляет налог в размере следующего диапазона – от 4 до 12%, что берется уже от реального дохода.

Нюансы

Случаются разные ситуации, где требуется передать в аренду нежилое помещение, когда нужно присмотреться к особенностям и деталям по-иному.

Например, случай, когда индивидуальный предприниматель собирается сдать в аренду нежилое помещение, которое принадлежит его отцу. В этом случае ему нужно сначала со своим отцом прийти к нотариусу и оформить доверенность, заверенную нотариусом.

Затем уже следует искать арендатора и с ним приходить к нотариусу уже для заключения сделки аренды нежилого помещения. Только при этом следует прихватить с собой со всеми остальными документами доверенность.

Также если помещение является совместной собственностью, тогда тоже следует оформлять доверенность и согласие от совладельца помещения. Такое может произойти в случае, когда супруги вместе купили нежилое помещение, которое теперь готовы сдавать в аренду.

Если у ИП есть супруг или супруга, а помещение было приобретено уже в браке – такая собственность считается совместной (п.2 ст.253 ГК РФ).

Здесь требуется согласие от совладельца. Также, если владельцем является несовершеннолетний ребенок индивидуального предпринимателя, тогда согласие берется из органов опеки.

Сделка по сдаче в аренду нежилого помещения может проводиться между индивидуальным предпринимателем – арендодателем, являющимся собственником недвижимости, и между любым другим арендатором – физическим, юридическим лицом или тоже индивидуальным предпринимателем.

Сама сделка ничего сложного собой не представляет – главное, знать четко, какие документы сдавать, в каком порядке проходить всю процедуру. Договор аренды должен быть на руках у каждой из сторон по 1-му экземпляру. У арендатора еще к договору может быть прикреплен акт приемки-передачи помещения и имущества, находящегося в нем.

Образец краткосрочного договора аренды земельного участка вы можете посмотреть тут.

Заключение договора аренды земельного участка с администрацией рассматривается на этой странице.

Источник: http://kvartirkapro.ru/sdacha-ip-v-arendu-sobstvennogo-nezhilogo-pomeshhenija/

Оптимизация налогообложения при сдаче в аренду нежилого помещения

Сдача в аренду нежилого помещения ип налогообложение 2020

Налоги при сдаче нежилой недвижимости в аренду начисляют с учетом правового статуса собственника. Платежи в пользу рядовых граждан облагают НДФЛ по стандартной ставке. Предприниматели и организации рассчитывают обязательства с опорой на применяемый режим. Именно поэтому специалисты разрабатывают механизмы оптимизации фискальной нагрузки индивидуально.

Общая характеристика направления

Право на передачу недвижимости в аренду закреплено за собственниками ст. ст. 209 и 608 ГК РФ. Передавать имущество во временное пользование нужно с соблюдением определенных правил. Так, владелец обязан учесть:

  • целевое назначение объекта;
  • противопожарные, санитарно-гигиенические и прочие правила;
  • законные интересы соседей.

При заключении договора собственник обязан помнить об экологически стандартах. Так, при передаче в аренду промышленного помещения важно предусмотреть пункт о складировании и утилизации отходов. При размещении специфического производства потребуется возложить на арендатора обязанность по контролю выбросов.

В контракте могут прописываться условия о соблюдении градостроительных норм. Пункт становится обязательным при отнесении капитального ремонта на счет арендатора.

Порядок передачи помещений во временное пользование определен главой 34 ГК РФ. Участниками соглашений становятся рядовые граждане, иностранцы, предприниматели, фирмы и даже государственные органы.

При этом стороны должны правильно оформлять сотрудничество. При работе с юридическими лицами договор составляют в письменном виде. Если срок пользования недвижимостью превышает 1 год, обязательной становится государственная регистрация.

Запись о сделке вносят в ЕГРН (ст. 609 ГК РФ).

Если имущество сдается в аренду систематически, имеет смысл говорить о предпринимательстве. В этом случае собственник помещений обязан встать на регистрационный учет. Определение коммерческой деятельности приведено в ст. 2 ГК РФ. Норма закрепляет в качестве обязательных признаков самостоятельность, рисковый характер, направленность на регулярное извлечение прибыли.

Важно! Соглашение об аренде заключается только в отношении нежилой недвижимости. Квартиры, дома, комнаты и прочие помещения, используемые для постоянного пребывания людей, передают по договору найма. Правовое регулирование отношений осуществляется нормами главы 35 ГК РФ.

Налогообложение арендных доходов рядового собственника

Владельцы, не имеющие предпринимательского статуса, придерживаются правил главы 23 НК РФ. Арендная плата признается доходом, облагаемым НДФЛ. На ставку влияет количество дней, проводимых плательщиком на территории России.

Условия
Резиденты РФ (183 дня в году и более) Нерезиденты
Ставка по ст. 224 НК РФ13%30%
Налоговый период ГодГод
ЛьготыСнизить облагаемую базу по НДФЛ разрешается на стандартные и социальные вычеты (ст. ст. 218–219 НК РФ)Не предусмотрены

Плательщики НДФЛ обязаны ежегодно сдавать в территориальную инспекцию декларацию. Отчет составляют до 30 апреля по форме 3-НДФЛ. Бланк и порядок заполнения утверждены ФНС РФ распоряжением № ММВ-7-11/671@ от 24.12.14.

Вывод № 1: Оптимизация по налогу на доход физического лица сводится к максимально полному использованию вычетов. Нерезиденты могут сократить отчисления за счет длительного пребывания на территории РФ – свыше 183 дней в году.

Дополнительно арендодателю придется оплачивать налог на имущество. Расчет для рядовых собственников выполняют сотрудники контролирующего органа.

Требования о внесении точной суммы с указанием актуальных реквизитов отсылают не менее чем за 30 суток до конца срока оплаты. Передавать квитанции могут лично в руки, заказным письмом либо через телекоммуникационные каналы.

Собственник признается извещенным по прошествии 6 дней с даты отправки корреспонденции (приказ ФНС России № ММВ-7-11/477@ от 07.09.16).

Расчет налога производят на основе кадастровой стоимости недвижимости (ст. 402 НК РФ). Начисления делают за календарный год.

Если право собственности на имущество возникло в середине налогового периода, калькуляцию составляют с учетом фактического срока владения.

Базисом являются показатели, утвержденные в конкретном муниципальном образовании или регионе. За налогоплательщиками закрепляется право на оспаривание кадастровой оценки.

Вывод № 2: Уменьшить отчисления в бюджет можно путем проведения независимой экспертизы. Заключение о реальной стоимости объекта предоставляется в территориальную административную комиссию.

Если исход разбирательства окажется отрицательным, потребуется обратиться в суд (ст. 403 НК РФ). Дополнительно собственники недвижимости могут воспользоваться льготами.

Перечень лиц, за которыми они закреплены, приведен в ст. 407 НК РФ.

Поскольку капитальные строения неразрывно связаны с участком, владельцам нередко приходится платить земельный налог. Обязанность возникает преимущественно у собственников. Однако делать отчисления должны также обладатели прав наследуемого владения и бессрочного пользования.

Основой вновь выступает кадастровая стоимость. Расчет производит территориальная инспекция за каждый календарный год по ставкам статьи 394 НК РФ. Тарифы зависят от целевого назначения участка и типа строений на нем.

Наиболее высоким налогом облагаются промышленные территории – 1,5%.

Вывод № 3: Оптимизация сводится к активному использованию льгот и оспариванию завышенной кадастровой стоимости. Вывести из-под обложения 600 кв. м. земли, например, разрешено отдельным категориям лиц.

Их список приведен в пятом пункте ст. 391 НК РФ. Льготниками признаны герои СССР, России, инвалиды первой или второй групп, ветераны ВОВ и пр. Перечень включает 8 позиций.

Представители коренных северных народов полностью освобождены от налога ст. 395 НК РФ.

Источник: https://newfranchise.ru/biznes-stati/optimizatsiya-nalogooblozheniya-pri-sdache-v-arendu-nezhilogo-pomeshheniya

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.