+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налог на имущество юридических лиц в нижегородской области

Содержание

Налог на имущество юридических лиц в 2020 году в нижегородской области

Налог на имущество юридических лиц в нижегородской области

Кроме того, для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития «Володарск» и «Решетиха», установлена пониженная налоговая ставка по налогу на прибыль организаций.

В случае прекращения статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития, созданной по решению Правительства Российской Федерации, налогоплательщик считается утратившим право на применение льготы по налогу на имущество организаций с начала того квартала, в котором налогоплательщик был исключен из реестра резидентов соответствующей территории опережающего социально-экономического развития.

Ставка налога на имущество в 2020 году для юридических лиц

Облагаемым имуществом с 2020 года признается только недвижимость. Все движимые активы исключены из расчета имущественного сбора. Ключевое изменение спровоцировало множество дополнительных корректировок и дополнений в действующее фискальное законодательство.

Имущественный сбор организаций претерпел существенные изменения в 2020 году. Чиновники исключили движимые активы из объектов обложения. Разберемся, как теперь исчислять налоги, и какие ставки по имущественному сбору действуют на 2020 год.

Отмена налога на движимое имущество в России в 2020 году (закон подписан)

  • обрабатывающим производством;
  • научными исследованиями и разработками;
    • автомобильными перевозками льготных категорий граждан по регулярным муниципальным и межмуниципальным маршрутам на территории Нижегородской области.

Республика Адыгея (Адыгея), Республика Алтай, Республика Башкортостан, Республика Бурятия, Республика Дагестан, Республика Ингушетия, Кабардино-Балкарская Республика, Республика Калмыкия, Карачаево-Черкесская Республика, Республика Карелия, Республика Коми, Республика Крым, Республика Марий Эл, Республика Мордовия, Республика Саха (Якутия), Республика Северная Осетия — Алания, Республика Татарстан (Татарстан), Республика Тыва, Удмуртская Республика, Республика Хакасия, Чеченская Республика, Чувашская Республика — Чувашия;

Налог на имущество организации в 2020 году

С какого имущества бизнесмену или компании нужно платить налог? Важный признак подобного имущества — вхождение в состав основных средств. Об этом говорит НК России в статье 374. Основное средство обязано соответствовать следующим условиям:

Рекомендуем прочесть:  Правила Продажи Автомобиля В 2020

Ежеквартальные расчеты должны быть сданы по авансовым платежам. Аналогичные годовые сдаются по декларации по имущественному налогу. Формы декларации и расчета сейчас тоже поменялись. Эти данные официально утвердила Федеральная Налоговая Служба в приказе № ММВ-7-21/575 от 4 октября 2020 года.

Отмена налога на движимое имущество с 2020 года

  • здания, сооружения, объекты незавершенного строительства;
  • жилые и нежилые помещения;
  • предназначенные для размещения транспортных средств части зданий или сооружений (машино-места), если границы таких помещений, частей зданий или сооружений описаны в установленном порядке.
  • наличие записи об объекте в ЕГРН;
  • при отсутствии сведений в ЕГРН – наличие оснований, подтверждающих прочную связь объекта с землей и невозможность перемещения объекта без несоразмерного ущерба его назначению.

ФНС: налог на имущество организаций

Дополнительно в ходе налоговой проверки отчетности по налогу на имущество организаций налоговыми органами (при наличии предусмотренных НК РФ оснований) могут проводиться осмотры, назначаться экспертизы, привлекаться специалисты, истребоваться документы (информация). Такие разъяснения даны в Письме ФНС России от 02.08.2020 N БС-4-21/14968@.

1.

2) в случае изменения кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие исправления технической ошибки в сведениях ЕГРН, а также в случае уменьшения кадастровой стоимости в связи с исправлением ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости, пересмотром кадастровой стоимости по решению комиссии или суда в случае недостоверности сведений, использованных при определении кадастровой стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в ЕГРН, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости;

Налог на имущество организаций: изменения 2020 года и отражение в «1С: Бухгалтерии 8»

Отметим, что в налоговую декларацию (в налоговый расчет по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций планируется внести изменения. Проект соответствующего приказа ФНС России размещен на сайте . Предполагается, что изменения вступят в силу, начиная с отчетности за I квартал 2020 года.

К недвижимым вещам также относятся объекты, подлежащие государственной регистрации: воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания. Гражданский кодекс РФ допускает отнесение к недвижимым вещам и иного имущества, если это определено законом (например, космические объекты).

Налог на имущество физических и юридических лиц в 2020 году

А вот в отношении всех остальных, включенных в группы с 3 по 10, налог на имущество в 2020 году юридическим лицам придется перечислись. Дело в том, что на поставленные на учет с 01.01.

2013 средства производства распространялось действие федеральной налоговой льготы, установленной ст.

381 НК РФ (исключение предусматривалось для основных средств, полученных в результате реорганизации, ликвидации и от зависимых лиц).

Рекомендуем прочесть:  Статистика По Молодым Семьям В России 20202020

Ставка налога на имущество 2020 г. для основных средств 3–10 амортизационных групп, если региональными властями не предусмотрены льготы, устанавливается на уровне 1,1 (п. 3.3 ст. 380 НК РФ ). Основные средства, принятые на учет до 01.01.2013, облагаются сбором в общем порядке, для них такая ставка не установлена.

Льготы по налогу на имущество юридических лиц в 2020 году

Льготы по налогу на имущество юридических лиц могут оформить организации, в собственности которых есть движимое имущество. Общероссийская льгота по налогу на имущество организаций была ликвидирована с начала 2020 года. Такая субсидия распространялась только на движимое имущество.

Понижение ставки НДИ допустимо, в соответствии с п. 2 ст. 381.1 НК РФ, для объектов не старше 3 лет и для оборудования, относящегося к разряду инновационного и высокоэффективного. Решение об утверждении федеральных и региональных «поблажек» было принято на основании безысходности.

С 1 января года вступают в силу законодательные изменения в порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций. Из объектов налогообложения исключается движимое имущество.

Налог необходимо будет уплачивать только в отношении недвижимости, в том числе переданной во временное владение, пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенной в совместную деятельность или полученной по концессионному соглашению, учитываемой на балансе в качестве объектов основных средств п.

Соответствующие перечни объектов недвижимости публикуются до 1 января года на сайте уполномоченных органов исполнительной власти регионов или на официальном сайте субъекта РФ.

Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения. Если Вам необходимо задать какой-либо вопрос о деятельности ФНС России в том числе территориальных налоговых органов или получить разъяснения по вопросам налогообложения — Вы можете воспользоваться сервисом «Обратиться в ФНС России».

Налог на имущество юридических лиц в 2020 году: изменения

Фискалы скорректировали порядок представления единой декларации по налогу на имущество (письмо ФНС России от 21.11.2020 № БС-4-21/22551@).

Если налогоплательщик состоит на учете в нескольких инспекциях одного региона, он вправе выбрать налоговую, в которую будет представлять единую отчетность в отношении всех недвижимых объектов, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость.

ФНС изменила форму декларации — годовую и расчет авансовых платежей.

Источник: https://nl-consalting.ru/bez-rubriki/nalog-na-imushhestvo-yuridicheskih-lits-v-2019-godu-v-nizhegorodskoj-oblasti

Как не платить или снизить налоги на недвижимое имущество от кадастровой цены строения?

Налог на имущество юридических лиц в нижегородской области

С 1 января 2016 года налог на имущество организаций в Нижегородской области рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости (зданий, строений, сооружений). Федеральное законодательство (Налоговый кодекс РФ, часть 1 ст.

12 и часть 2 глава 30), еще в 2013 году предусмотрело, что начиная с 2016 года при определении налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении отдельных объектов недвижимого имущества будет использоваться их кадастровая стоимость.

Соответствующие изменения в закон Нижегородской области «О налоге на имущество организаций» были утверждены Законодательным собранием 22 октября 2015г.

Исчисление налога на имущество исходя из его кадастровой стоимости будет касаться всех налогоплательщиков, в том числе применяющих упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде ЕНВД.

Ознакомитесь с нашей услугой по уменьшению кадастровой стоимости.

Согласно статье 1_1 Закона Нижегородской области «О налоге на имущество организаций (с изменениями на 06.05. 2016 года) №109-3 от 27 ноября 2003 г. налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества, утвержденная в установленном порядке, в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:

  1. административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
  2. нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
  3. объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства.
  4. жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Остальные объекты недвижимости, фактическое использование которых не попадает в вышеперечисленный список, облагаются налогом на имущество исходя из их среднегодовой стоимости.

Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и последнее число налогового периода (1-е число следующего месяца), на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.

Как определяется фактическое использование объектов капитального строительства?

(!) Фактическое использование зданий (строений, сооружений) и помещений в них для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания определяется в соответствии со статьей 378.2 НК РФ.

Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на будущий налоговый период определяется уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти и направляется в электронной форме в Управление Федеральной налоговой службы по Нижегородской области, а также размещается на официальном сайте Правительства Нижегородской области и Министерства инвестиций, земельных и имущественных отношений Нижегородской области.

Постановлением Правительства Нижегородской области от 02.10.2015 N 635 утвержден Порядок определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений для целей налогообложения».

Также данное Постановление №635 говорит нам, что определением фактического использования объектов недвижимости будет заниматься комиссия при Министерстве инвестиций, земельных и имущественных отношений Нижегородской области.

Какие налоговые ставки применяются к налогу на имущество?

  1. Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость имущества, устанавливается в размере 2,2 процента.
  2. В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, налоговая ставка устанавливается в размере 2,0 процента.

  3. Налоговая ставка устанавливается в размере 0,5 процента от кадастровой стоимости:
    • для помещений, используемых в научно-исследовательских и опытно-конструкторских целях за счет средств бюджетов, средств Российского фонда фундаментальных исследований и Российского фонда технологического развития;
    • в отношении гостиниц, при наличии по состоянию на 1 января налогового периода свидетельства о присвоении гостинице категории, предусмотренной системой классификации гостиниц и иных средств размещения;
    • в отношении нежилых зданий (строений, сооружений) при одновременном соблюдении следующих условий:
      • если помещения в них не переданы в пользование третьим лицам и используются налогоплательщиком для размещения рабочих мест работников, обеспечивающих его производственную деятельность и не переданы третьим лицам;
      • расположенных на земельных участках, вид разрешенного использования которых предусматривает только размещение объектов промышленности и (или) производства и (или) административных зданий (строений, сооружений) промышленности, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок промышленности;

Существуют ли льготы по налогу на имущество на территории Нижегородской области?

Законом предусмотрены льготы в виде понижающих коэффициентов для отдельных категорий налогоплательщиков, а именно, такие льготы предоставляются организациям обрабатывающих производств, научно-исследовательских институтов и конструкторских бюро в отношении приобретенных и вновь введенных в действие Объектов недвижимости.

От уплаты налогов на имущество освобождаются ряд категорий налогоплательщиков, а именно:

  1. органы государственной власти Нижегородской области, государственные органы Нижегородской области, органы местного самоуправления муниципальных образований Нижегородской области (за исключением имущества, переданного в аренду);
  2. профсоюзные организации (за исключением профсоюзных организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность);
  3. организации городского наземного и подземного электрического транспорта, организации, осуществляющие пассажирские перевозки фуникулерами и канатными дорогами (за исключением имущества, переданного в аренду);
  4. организации – в отношении объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов РФ регионального и (или) местного (муниципального) значения;
  5. организации народных художественных промыслов Нижегородской области – в отношении имущества, используемого для осуществления своей уставной деятельности;
  6. товарищества собственников жилья – в отношении имущества, находящегося в собственности товарищества собственников жилья и используемого для осуществления уставной деятельности;
  7. организации – в отношении аэродромов и объектов единой системы организации воздушного движения и другие организации.

Как исключить свой объект недвижимости из Перечня имущества, подлежащего налогообложению от кадастровой цены?

Пунктом 9 ст.378.

2 НК РФ установлено, что вид фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений определяется уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ в соответствии с порядком определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений, устанавливаемым федеральным органом исполнительной власти, в данном случае Министерство инвестиций, земельных и имущественных отношений Нижегородской области. Под фактическим использованием нежилого помещения для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания признается использование не менее 20 процентов его общей площади для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания.

22.06.

2015 года Министерство государственного имущества и земельных ресурсов Нижегородский области утвердило Приказ № 311-05-11-111/15 «Об определении Перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость на 2016г.

» Именно данный Перечень является основанием для налогового органа по начислению налогов на имущество от кадастровой цены. В свою очередь, основанием для включения в этот Перечень по конкретному объекту недвижимости являются данные кадастрового учета и ЕГРП.

В соответствии с Постановлением Правительства Нижегородской области от 02.10.

2015 N 635 заинтересованные лица в случае несогласия с включением или невключением соответствующего объекта недвижимого имущества в Перечень или изменения вида фактического использования здания (строения, сооружения) и помещения вправе после опубликования Перечня обратиться в Мингосимущество Нижегородской области с заявлением об определении вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений.

В целях уточнения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений дополнительно используются:

  • документы технического учета (инвентаризации);
  • иные документы органов исполнительной власти Нижегородской области, органов местного самоуправления муниципальных образований Нижегородской области, собственников объектов недвижимого имущества;
  • информация об объектах недвижимости из открытых источников.

Решения Комиссии при Министерстве инвестиций, земельных и имущественных отношений Нижегородской области могут быть обжалованы в судебном порядке, в случае, если спорные помещения не отвечают критериям статьи 378.

2 НК РФ и используются для осуществления иной деятельности, не попадающей под определение административно-деловые центры, торговые центры (комплексы), офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания и т.д.

Ознакомитесь с нашими услугами по судебному представительству

2 июня 2016 года

Источник: https://precedentnn.ru/analyticssud11.html

Налог на имущество юридических лиц в 2017 году в нижегородской области

Налог на имущество юридических лиц в нижегородской области

В 2020 году к компаниям в качестве плательщиков присоединились индивидуальные предприниматели на «упрощенке», «вмененке» и патенте. Следует разобраться, какую ставку будут применять компании и предприниматели в 2020 году.

Фирмы, у которых денежное обложение осуществляется по ОСНО и к учету приняты средства, признанные объектом налогового обложения по ст. 374 НК РФ, производят платежи по сборам на имущество, какая ставка можно узнать из статьи.

Плательщик сдает отчетность:

  • расчет авансовых платежей;
  • декларация за календарный год.

НК указывает, что база рассчитывается отдельно по имуществу:

  • расположенному в головной организации;
  • обособленного подразделения, работающего на отдельном балансе;
  • находящемуся в другом субъекте, отдельно от предприятия и обособленных подразделений;
  • перечисленного в кадастровых перечнях.

По имуществу, включенному в кадастровые региональные перечни база ставки и расчет определяется, исходя из его кадастровой стоимости. Особое значение имеет вид недвижимости, признаваемой объектом обложения. В частности к таким относятся:

  • деловой и коммерческий центр;
  • нежилое помещение под коммерческую деятельность;
  • жилое помещение и дома, учитывающиеся как товар.

Код КБК для уплаты в 2020 году:

  • по имуществу, не относящемуся к Единую систему газоснабжения — 182 1 06 02010 02 1000 110;
  • по имуществу, которое относится к ЕСГ — 182 1 06 02020 02 1000 110.

Код ОКАТО указываете того субъекта, в котором расположены основные средства, облагаемые налогом.

  • основные средства, которые отнесены к 1-ой или 2-ой амортизационной группе (изменение с начала 2015 года);
  • прочие объекты, указанные в пункте 4 ст 374 НК РФ.

Льготы распространяются на движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года.

Указанные средства не облагаются налогом, за исключением объектов, принятых на учет после следующих событий:

  • реорганизация или ликвидация;
  • передача, включая приобретение, имущества между взаимозависимыми лицами.

Такая же система уплаты имущественного налога представлена и в США: фирмы должны уплачивать сборы по недвижимости в том штате, где располагается ее собственность. В каждом округе приняты разные тарифы налогов.

Налог на имущество в Нижнем Новгороде

На федеральном уровне действует Закон «О налогах на имущество физ. лиц» № 2003-1 от 1991 года в своей последней редакции от 2012 г. Налог на им-во организаций – налог региональный (полученные средства поступают в бюджет региона). Налог на имущество физ. лиц – местный, то есть средства от него поступают в местные бюджеты.

Налог регулируется Законом Нижегородской обл. «О налоге на имущество организаций». Уплата налога на имущество проходит в 10-тидневный срок со дня, который установлен для подачи деклараций за соответствующий нал. период статьей 386 НК РФ. Авансовые платежи — в 10-тидневный срок со дня, определённого для подачи расчетов по налогам за соответствующий период.

Налог на имущество (недвижимость) в Нижегородской области в 2020-2020 г

Как правило, текущая инвентаризационная оценка домов старого фонда в несколько раз ниже, чем рыночная. В домах современной постройки разница значительно меньше. Например, инвентаризационная стоимость двухкомнатной квартиры в доме 1980-х годов в г. Нижний Новгород составляет 300 тыс. рублей, а кадастровая стоимость такой квартиры приближается к отметке 2 млн. рублей.

Так, на территории г. Н. Новгород установлены дополнительные льготы для многодетных семей и малообеспеченных граждан, в г. Арзамасе льготы также предусмотрены для многодетных семей, а в г. Дзержинске льгот по уплате налога на недвижимость на местном уровне не предусмотрено.

О налоге на имущество организаций (с изменениями на 5 октября 2020 года) (редакция, вступающая в силу с 1 января 2020 года)

23) организации, осуществляющие перевозку льготных категорий граждан, учащихся, студентов по муниципальным маршрутам регулярных перевозок и межмуниципальным маршрутам регулярных перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом на территории Нижегородской области, — в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2020 года на учет в качестве основных средств, за исключением объектов движимого имущества, принятых на учет в результате:

Налог на имущество для физических лиц

Физлиц – россиян, которые имеют в собственности какое-либо имущество, ожидают большие налоги в следующем году. Еще в 2014 году Президент подписал ФЗ, который внес изменения в НК. Налоговый расчет будет производиться по кадастровой стоимости имущества. Ранее этот расчет производился по инвентаризационной стоимости.

С наступлением 2015 года разные регионы стали проводить кадастровую оценку имущества. Было оговорено, что она будет ниже рыночной стоимости процентов на 15-20.

На самом же деле рыночная стоимость имущества постоянно находится в изменении, которое сложно отследить.

Поэтому при кадастровой оценке были допущены ошибки по завышению кадастровой стоимости, которые оспариваются собственниками имущества в суде.

Кому предоставляется льгота?

Льготы по налогу на имущество юридических лиц могут оформить организации, в собственности которых есть движимое имущество. Общероссийская льгота по налогу на имущество организаций была ликвидирована с начала 2018 года. Такая субсидия распространялась только на движимое имущество.

С текущего периода Налоговая РФ придерживается следующего механизма: если регион России в 2017 году не принял закон о введении льготы по движимому имуществу, то с 2018 года она не действует.

Источник: https://dokument.okd1.ru/konsultacziya/nalog-na-imushhestvo-yuridicheskih-licz-v-2017-godu-v-nizhegorodskoj-oblasti/

Закон нижегородской области о налоге на имущество организаций 2020

Налог на имущество юридических лиц в нижегородской области

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Закон нижегородской области о налоге на имущество организаций 2020». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Она пригодится для расчета налога как по среднегодовой, так и по кадастровой стоимости. Скачать Excel-модель для расчета налога на имущество. До года движимое имущество было льготной категорией активов. Например, не платить налог с них могли компании на упрощенке и вмененке.

Теперь никто не платит налог с такого имущества. Потому что с 1 января его вообще не признают объектом налогообложения.

Также, из состава объектов налогообложения исключили любые основные средства, которые по Классификации, утвержденной постановлением Правительства от Компании должны в последний раз рассчитать и уплатить налог с таких объектов за год п.

Закон О Налоге На Имущество Организаций В Нижегородской Области На 2020 Год

Формула и пример расчета Расчет НДС Налог на прибыль в году: ставка, расчет, когда платить Что следует знать про офшоры в году Налог на имущество юридических лиц в году: изменения Что такое дебиторская задолженность дебиторка простым языком Пример SWOT-анализа предприятия Расчет себестоимости Положение об оплате труда работников: образец на год Накладные расходы: расчет и оптимизация Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности Как зарегистрировать ООО: пошаговая инструкция по самостоятельной регистрации в году Что такое лизинг простыми словами Как правильно составить коммерческое предложение.

Закон нижегородской области налог на имущество организаций с изменениями 2020

Таким образом, в соответствии с разъяснениями ФНС России, налогоплательщик-юрлицо для подтверждения у него наличия оснований отнесения объекта имущества к недвижимости должен доказать налоговому органу наличие соответствующих признаков. В числе таких налоговики будут учитывать такие обстоятельства, как:

Что считать движимым имуществом

В Налоговый кодекс Российской Федерации внесены изменения, которые облегчат налоговую нагрузку организациям. Теперь за движимое имущество с 1 января 2020 года платить не нужно. Соответствующий закон подписан В.Путиным. Что относится к движимому имуществу и за что теперь организациям и бизнесу не надо будет платить налог?

  • ледоколы,
  • корабли, зарегистрированные в качестве международных в базе РФ,
  • природные ресурсы(леса, реки, озера,земля),
  • объекты, связанные с ядерными технологиями(ядерные установки, техника для их обслуживания, склады и захоронения отходов),
  • космические аппараты,
  • спутники,
  • имущество, необходимое для исполнения государством своих функций на федеральном уровне(поддержание безопасности, помощь при военной или гражданской защите),
  • орбитальные станции.

В 2020 году в налоге на имущество организаций произошли серьезные изменения. Изменился сам объект налогообложения, что стало серьезной переменой в работе документооборота организаций. Пока неясно, как именно эти изменения отразятся на развитии бизнеса в России.

Как изменился размер льготы за последние 3 года?

При этом с 2020 года ставка НДИ удвоится. Она будет равна 2,2%, но право на применение льготы останется за регионами. Для плательщиков НДИ всё зависит от того, введена ли льгота в конкретном регионе на законодательном уровне, как указано в п. 1 ст. 381.1 НК РФ.

Помимо этого право собственности на недвижимость перестало быть условием для уплаты налога по кадастровой стоимости. То есть организации, которые распоряжаются недвижимостью по праву оперативного управления или получили недвижимость по концессионному соглашению, должны платить налог по кадастровой стоимости.

Если же какой-либо вид объектов из главы 32 будет указан в региональном законе, но по нему не определена кадастровая стоимость, то налоговую базу по налогу на имущество организации по этим объектам будут считать по среднегодовой стоимости. Конечно при условии, что они являются объектами налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 374 НК РФ в новой редакции.

:  Образец заявления на возврат ндфл за 2020г по лечению

Таблица изменений по налогу на имущество в 2020 году

Но не стоит расслабляться – декларацию по налогу на имущество 2020 года обновили. Организации, которые отчитываются по налогу на имущество после 1 января, должны составлять декларации по новой форме. ФНС утвердила новый бланк, порядок его заполнения и электронный формат (приказ от 14.08.2020 № СА-7-21/405). Новую декларацию сдавайте с отчетности за 2020 год.

1.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества, утвержденная в установленном порядке, в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; (в ред. Закона Нижегородской области от 03.05.2017 N 46-З) 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства. 2. Фактическое использование зданий (строений, сооружений) и помещений в них для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания определяется в соответствии с условиями, установленными в пунктах 3 — 5 статьи 378.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации. 3. Перечень объектов недвижимого имущества, указанных в пунктах 1 и 2 части 1 настоящей статьи, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на налоговый период определяется уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти, направляется в электронной форме в Управление Федеральной налоговой службы по Нижегородской области и размещается на официальном сайте Правительства Нижегородской области в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

4. До установления в соответствии с пунктом 9 статьи 378.

2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации порядка определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений установление вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений на территории Нижегородской области осуществляется в порядке, установленном нормативным правовым актом Правительства Нижегородской области.

Налог на имущество организаций (далее — налог) устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Законом. Настоящий Закон в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации определяет налоговую ставку, порядок и сроки его уплаты, форму отчетности по налогу, особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества.

(в ред. Закона Нижегородской области от 22.10.2015 N 147-З)

Статья 1. Общие положения

Источник: https://baiksp.ru/bez-rubriki/zakon-nizhegorodskoj-oblasti-o-naloge-na-imushhestvo-organizatsij-2019

Налог на имущество организаций в 2019 году

Налог на имущество юридических лиц в нижегородской области

Летние поправки в законодательстве 2018 года привели к изменению взаимоотношений между налоговыми органами и налогоплательщиками. Были внесены ряд изменений, которые затронули как камеральную, так и выездную проверку. В этих изменениях есть полезные нюансы для налогоплательщиков, которые помогут грамотно отвечать на вопросы налоговой.

Основные новшества

Налог на имущество — это региональный налог: помимо гл. 30 НК он устанавливается еще и региональными органами власти.

С 1 января 2018 года прекратила действие федеральная льгота, которая частично или полностью освобождала от налога движимое имущество компаний, принятое на учет как основные средства с 1 января 2013 года (п. 25 ст. 381 НК). Право устанавливать самостоятельно такую льготу предоставили регионам.

Именно они решают, будут ли льготировать или нет эти объекты основных средств. И часть субъектов приняли соответствующие нормативные акты на 2018 год. Такое решение, в частности, было принято Владимирской областью (Закон от 27.12.2017 № 135‑ОЗ), Ивановской областью (Закон от 11.12.

2017 № 94‑ОЗ), Московской областью (Закон от 03.10.2017 № 159/2017‑ОЗ) и др. Получить актуальную информацию о ставках и льготах по имущественным налогам можно на сайте ФНС с помощью специального сервиса. 

Минфин и налоговая не раз напоминали о том, что, если субъект не принимал никаких решений, то тогда нужно ориентироваться на нормы федерального закона, согласно которому льгота отсутствует и поэтому объекты основных средств следует включать в расчет налогооблагаемой базы. Если региональные нормы приняты не были, то ставка налога в 2018 году была 1,1 %.

Когда организация заявляет льготу, налоговые органы, согласно п. 6 ст. 88 НК, могут проводить углубленную камеральную проверку налоговой декларации. То есть в субъектах, в которых предоставлена льгота, нужно пояснять, что нормой воспользовались правильно.

На 2019 год действует Федеральный закон от 3.08.2018 № 302-ФЗ. Но в силу п. 6 ст. 88 НК по годовой декларации за 2018 год придется давать пояснения по льготируемому движимому имуществу. А начиная с отчетности за первый квартал 2019 года у таких компаний уже не будет оснований обосновывать при камеральной проверке, какое имущество они включили в расчет налоговой базы.

Существенные поправки внес Федеральный закон от 03.08.2018 N 334-ФЗ, согласно которому при изменении характеристик объекта налог на имущество считают по новой кадастровой стоимости со дня внесения сведений в ЕГРН.

Субъекты своими законодательными актами устанавливают, у кого какое имущество будет облагаться по кадастровой стоимости.

По-прежнему налог на имущество не платится, но если недвижимость попала по кадастровой стоимости в перечень субъекта, то налог на недвижимость возникает и при спецрежиме.

На 2019 год установлено, что налог можно пересчитывать за все периоды, когда применялась прежняя стоимость, если в 2019 году изменилась кадастровая стоимость. Это связано с поправками, внесенными в ст. 52 и ч. 2 НК РФ.

Изменения кадастровой стоимости могут быть связаны с исправлением технической ошибки в величине кадастровой стоимости или уменьшением налога в результате корректировки ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости.

Также могут быть изменения из-за решения комиссии или суда об установлении рыночной стоимости.

В 2019 году с 1,9 до 2,2 % повышаются предельные налоговые ставки по законам субъектов РФ — в отношении магистральных трубопроводов, линий энергопередачи и сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью этих объектов (пп. 1, 3 ст. 380 НК РФ).

К 70 субъектам РФ, в которых в соответствии с региональными законами действует порядок налогообложения объектов недвижимости организаций исходя из кадастровой стоимости, присоединились еще четыре региона: Иркутская, Курская, Смоленская области и Чувашия.

Поэтому нужно обращать внимание на то, какие законодательные особенности предусмотрены субъектами. Как правило, субъекты принимают законодательные акты с учетом того, что они должны быть опубликованы не позднее чем за месяц до начала налогового периода.

Поскольку налоговый период на налог по имуществу — год, то все законодательные акты должны были быть приняты к 1 декабря 2018 года. Однако есть исключение с Законом г. Москвы от 20.02.2019 № 7, который был принят в феврале, но распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года.

Для расчета налога на имущество организаций помимо Налогового кодекса используется бухгалтерский учет, но в нем существенных изменений не произошло. Поэтому основными документами для ведения учета и расчета налога на имущество остаются:

Движимое и недвижимое имущество: как разграничить?

В прошлом году вышли сразу два письма налоговой – Письмо ФНС от 02.08.2018 № БС-4-21/14968@ и Письмо ФНС РФ от 01.10.2018 N БС-4-21/19038@. В этих документах приводятся критерии разграничения видов имущества.    

Так, недвижимое имущество подлежит обязательной государственной регистрации, о чем свидетельствует запись в ЕГРН. Если такой записи нет, то дальше смотрим: если в соответствии со ст.

130 ГК РФ есть прочная связь объекта с землей и невозможно перемещение либо если при перемещении будет несоразмерный ущерб для эксплуатации основного средства, то тогда это будет считаться недвижимым имуществом.

Для объекта капитального строительства нужны документы: технический учет или техническая инвентаризация объекта в качестве недвижимости, разрешения на строительство и (или) ввод в эксплуатацию, проектная или иная документация на создание объекта и (или) о его характеристиках.

В Письме ФНС от 18.10.2018 № БС-4-21/20327@ анализируется судебная практика по налогу на имущество, когда возникают вопросы о квалификации объектов в качестве движимых или недвижимых. В частности, в нем приводится постановление Арбитражного суда Московского округа, в котором разбираются объекты типа «технологические трубопроводы» и «газоходы».

У компании был вывод апелляционной инстанции о том, что эти объекты движимые. В качестве аргументов указывалось то, что такие объекты являются сборно-разборными конструкциями, имеющими в своем составе отводы, тройники, клапаны, опоры и т.д., что делает возможным их перемещение на новое место при сохранении эксплуатационных качеств.

Но суд все же вынес окончательное решение о том, что такое имущество — недвижимое.

Другая спорная ситуация приводится в Постановлении Арбитражного суда СЗО от 18.05.2018 № Ф07-5328/2018 по делу № А05-1595/2017. В данном случае поднимается вопрос об отнесении комплекта трансформаторов к недвижимому имуществу и, как следствие, значительному занижению налоговой базы по налогу на имущество организаций.

Суды рассматривают трансформаторную подстанцию с находящимися в ней трансформаторами как единую сложную вещь и считают, что она является объектом недвижимого имущества, поскольку вынужденное деление единого комплекса «приводит к фактической невозможности использования имущества по целевому назначению и осуществления деятельности по оказанию услуг по передаче электрической энергии».

Новая налоговая декларация

Приказ ФНС от 4.10.2018 № ММВ-7-21/575@ утвердил новую форму декларации и расчета по налогу на имущество и изменил порядок ее заполнения. Ее нужно применять, начиная с отчетности за 2019 год.

На что нужно обратить внимание:

  • исчезло поле Раздела 2 «в том числе недвижимое имущество» (код строки 141) и «Остаточная стоимость основных средств по состоянию на 31.12 (в рублях)» (код строки 270);
  • удалены поля для указания местонахождения обособленных подразделений организации, имеющих отдельный баланс;
  • добавлены положения, позволяющие учитывать изменение кадастровой стоимости при исчислении налога (в Разделе 3 появилась строка с кодом 095 «Коэффициент Ки»);
  • появились новые положения — чтобы можно было исчислить налог в случае изменения кадастровой стоимости в результате изменения в течение налогового периода качественных или количественных характеристик объекта, при возникновении или, наоборот, прекращении у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности;
  • внесено поле «Адрес объекта недвижимого имущества, расположенного на территории Российской Федерации» (код строки 030 Раздела 2.1). Его нужно заполнять, если у объекта недвижимого имущества отсутствует кадастровый номер и условный номер, которые указаны в ЕГРН, и имеется инвентарный номер, а также присвоенный адрес на территории РФ;
  • В Порядке заполнения декларации появилось приложение № 7 «Коды субъектов Российской Федерации»;
  • в п. 1.6 Порядка исчезли положения о процедуре представления одной налоговой декларации в отношении подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ суммы налога, по согласованию с налоговым органом по субъекту РФ.

Еще стоит обратить внимание на Письмо ФНС от 05.12.2018 № БС-4-21/23605. Перед тем как сдать налоговую декларацию, вы можете благодаря этому письму посмотреть, какие должны быть соотношения показателей декларации по налогу на имущество.

В 2019 году начинает действовать новшество: если у налогоплательщика в нескольких инспекциях одного субъекта есть объекты недвижимости, то у него есть возможность предоставлять единую отчетность и единую декларацию в любой из налоговых органов (Письмо ФНС от 21.11.2018 № БС-4-21/22551@). Поскольку налог на недвижимость — региональный, всё будет идти в один субъект. В отчетность нужно будет включать все объекты недвижимости, которые находятся в этом регионе и облагаются налогом по среднегодовой стоимости.  

Налоговый орган следует поставить в известность о выборе конкретной инспекции и о том, что вы намерены сдавать отчеты в эту инспекцию: это нужно успеть сделать до 1 апреля 2019 года.   

В Письме ФНС от 03.12.2018 № БС-4-21/23363 уточняется, в каких случаях в единой налоговой отчетности могут отказать:  

  • если уведомление подано после 30 апреля 2019 года;
  • если в уведомлении указаны ошибочные реквизиты;
  • если налогоплательщик не стоит на учете в том налоговом органе, который он выбрал для представления единой налоговой декларации;
  • если уведомление представлено в случае, когда у налогоплательщика имеются исключительно объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых исчисляется как кадастровая стоимость;
  • если в субъекте принят закон, устанавливающий в налоговом периоде нормативы отчислений от налога в местные бюджеты.

В случае если вы неправильно рассчитали налог, то обратите внимание на Письмо Минфина от 23.08.2017 № 03-03-06/2/53941. В нем говорится о том, что если сумма налога или авансового платежа завышена по ошибке, то тогда можно подать уточненную декларацию. Хотя абз. 2 п.1 ст. 81 НК РФ не обязует, а дает в таком случае право вносить уточнения.

Сроки представления декларации

За 2018 год декларацию нужно успеть представить до 1 апреля 2019 года. Отчетность подается по форме, утвержденной Приказом ФНС  от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.

Обновленные формы для отчетности по налогу на имущество следует использовать с первого отчетного периода 2019 года — с учетом поправок, внесенных Приказом ФНС от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@.

Источник: https://kontur.ru/articles/5406

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.